Zwolnienie osób najbliższych od podatku od spadków
Na pytanie Czytelniczki odpowiada Tomasz Kucharski, adwokat.
Odziedziczyłam po siostrze pół mieszkania. Czy mogę skorzystać ze zwolnienia od zapłaty podatku od spadku?
- Tak, jeżeli skorzysta pani z ustawowego zwolnienia osób najbliższych, nie będzie pani zobowiązana do zapłaty podatku od spadku. Do zwolnienia ma prawo następująca grupa osób: małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha. Warunkiem skorzystania przez panią ze zwolnienia jest zgłoszenie nabycia prawa własności właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy, licząc od dnia uprawomocnienia się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku. Dokonuje się tego na formularzu SD-Z2. Jeżeli dokumentem potwierdzającym nabycie własności mieszkania jest akt poświadczenia dziedziczenia lub europejskie poświadczenie spadkowe, termin 6 miesięcy liczy się od dnia zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia lub wydania europejskiego poświadczenia spadkowego.
Co ważne termin - 6 miesięcy - nie może zostać przywrócony bez względu na przyczyny jego uchybienia. Możliwość skorzystania ze zwolnienia pomimo upływu 6 miesięcznego terminu istnieje wyjątkowo w sytuacji, jeżeli dowiedziała się pani o nabyciu prawa własności rzeczy po upływie terminu i zgłosi pani nabycie naczelnikowi urzędu skarbowego nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia, w którym dowiedziała się pani o ich nabyciu oraz jednocześnie uprawdopodobni pani fakt późniejszego powzięcia wiadomości o ich nabyciu. Dotyczy to również sytuacji, gdy w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku nie uzyskała pani wiedzy dotyczącej określonego składnika majątkowego wchodzącego w skład masy spadkowej.